Η απαλλαγή από τον φόρο κληρονομίας για τους επιζώντες συνδικαιούχους τραπεζικού λογαριασμού στην Ελλάδα ή σε αλλοδαπή τράπεζα καθορίζεται οριστικά σε νέα εγκύκλιο που εξέδωσε η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ).
Σύμφωνα με τις νέες οδηγίες του Διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, διευκρινίζεται ότι, σε περίπτωση θανάτου ενός εκ των συνδικαιούχων κοινού τραπεζικού λογαριασμού, η χρηματική κατάθεση και ο συγκεκριμένος λογαριασμός περιέρχονται αυτοδικαίως στους εναπομείναντες επιζώντες συνδικαιούχους, ενώ το ποσό της κατάθεσης εξαιρείται από την κληρονομιαία περιουσία, καθώς δεν αποτελεί μέρος της περιουσίας του θανόντος.
Συνεπώς, η ανάληψη του εν λόγω ποσού από τον επιζώντα καταθέτη, ακόμη και όταν το πρόσωπο αυτό είναι ταυτόχρονα και κληρονόμος του θανόντος, πραγματοποιείται όχι μόνο «στο όνομά του», αλλά και «δυνάμει αυτοτελούς δικαιώματός του» και όχι υπό την ιδιότητα του κληρονόμου.
Συνεπώς, βάσει της εγκυκλίου της ΑΑΔΕ, οι καταθέσεις σε κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς ή κοινά επενδυτικά χαρτοφυλάκια στην Ελλάδα ή στο εξωτερικό, οι οποίες σε περίπτωση θανάτου ενός εκ των συνδικαιούχων περιέρχονται αυτοδικαίως στους εναπομείναντες επιζώντες συνδικαιούχους, δεν υπόκεινται σε φόρο κληρονομίας μετά τον θάνατο ενός συνδικαιούχου ως προς όλους τους επιζώντες, καθώς, σύμφωνα με τα ανωτέρω, τα εν λόγω κατατεθειμένα ποσά δεν αποτελούν μέρος της κληρονομιαίας περιουσίας.